금융재산공제 — 20% 공제 받는 법과 자주 놓치는 포인트

안녕하세요, 세무법인 송우 방배지점 김형준 세무사입니다.

상속재산에 예금·주식·보험 같은 금융자산이 있으면 별도 공제가 적용됩니다.

금융재산공제입니다.

결론부터 말씀드리겠습니다.

금융재산의 20%, 최대 2억 원까지 공제됩니다.

다만 어떤 자산이 금융재산에 포함되는지, 채무는 어떻게 차감하는지를 정확히 알아야 합니다.

오늘 글에서는 금융재산공제 활용 포인트를 정리해드리겠습니다.

금융재산공제 한 줄 요약

항목	기준
공제율	금융재산 순가액의 20%
한도	최대 2억 원
최소	금융재산 2,000만 원 이하 시 전액 공제
적용 자산	예금·주식·보험·채권 등

순금융재산 = 금융자산 - 금융채무.

금융재산에 포함되는 자산

다음 자산은 모두 금융재산공제 대상입니다.

예금·적금·CMA·MMF
상장 주식·채권
수익증권·펀드
보험금 (사망보험금 포함)
신탁재산 (수익권)

포함되지 않는 자산

자산	분류
비상장 주식	사업체 지분 (별도 평가)
골프 회원권	기타재산
개인 간 채권	기타재산
부동산	부동산

금융채무는 차감

금융재산공제는 순금융재산 기준입니다.

항목	금액
금융자산	10억 원
금융채무 (대출 등)	-3억 원
순금융재산	7억 원
공제율 20%	1억 4,000만 원
금융재산공제	1억 4,000만 원

금융채무에 포함되는 것

은행 대출 잔액
주식 신용거래 미상환액
금융기관 채무 일체

공제 한도와 최저 보장

최대 한도 — 2억 원

순금융재산이 10억 원을 넘으면 공제는 2억 원으로 고정됩니다.

10억 × 20% = 2억. 그 이상은 변동 없음.

최저 보장 — 전액 공제

순금융재산이 2,000만 원 이하이면 전액 공제됩니다.

예: 순금융재산 1,500만 원 → 공제 1,500만 원.

금융재산공제를 받기 위한 준비 자료

신고 시 다음 자료를 첨부합니다.

상속개시일 기준 잔액증명서 (은행·증권사)
보험증권 + 보험금 평가액
펀드 평가액 (운용사 자료)
채권 평가액
대출 잔액증명서 (금융채무)

자주 놓치는 포인트

1. 사망 직전 인출 자금

피상속인 사망 직전 1~2년 사이에 큰 금액을 인출한 경우, 그 자금의 사용 내역을 입증하지 못하면 상속재산에 추정 포함됩니다.

1년 이내 2억 원 이상 인출
2년 이내 5억 원 이상 인출
사용처 입증 못 하면 추정 상속재산

미리 자금 사용 내역을 정리해두는 것이 안전합니다.

2. 보험금의 평가

피상속인이 보험료를 납부한 경우 보험금은 상속재산에 포함됩니다.

다만 비례 계산으로 일부만 포함되는 경우도 있습니다.

복잡한 영역이므로 세무사 검토가 필요합니다.

3. 비상장 주식

비상장 주식은 금융재산공제 대상이 아닙니다.

사업체 지분으로 분류되어 별도 평가(보충적 평가 방법) 후 일반 상속재산에 포함됩니다.

상장 주식과 혼동하지 않도록 주의해야 합니다.

실제 적용 시뮬레이션

케이스	순금융재산	공제액
예금 1억	1억 원	2,000만 원
예금 5억 + 대출 1억	4억 원	8,000만 원
예금 + 주식 합 12억	12억 원	2억 원 (한도)
예금 1,500만 원	1,500만 원	1,500만 원 (전액)

금융재산공제 vs 다른 공제의 우선순위

공제	적용 우선순위
일괄공제 5억	자동
배우자공제	자동 (배우자 있을 시)
금융재산공제	자동 (금융자산 있을 시)
동거주택상속공제	요건 충족 시
가업상속공제	요건 충족 시

금융재산공제는 별도 신청이 아니라 신고서에 자료를 첨부하면 자동 적용됩니다.

자료 누락이 곧 공제 누락입니다.

마무리

금융재산공제는 자동 적용되지만 자료 누락 시 공제도 누락됩니다.

금융채무 차감, 보험금 평가, 사망 직전 인출 자금 등 디테일이 많습니다.

세무법인 송우 방배지점은 15년 경력 김형준 세무사가 금융자산 전수 조사 + 채무 차감 + 공제 한도 최적화를 직접 진행합니다.

2025년 기준 상속세 신고 30건 이상 처리 경험을 바탕으로 금융재산공제 누락 없는 신고를 책임집니다.

상속세 신고대리 수수료는 상속재산가액의 0.3%부터 시작하며, 그 외 일반 세무 서비스는 별도 견적으로 안내드립니다.

상속·증여·양도세 상담은 유료 상담으로 진행됩니다.

부담 없이 연락 주세요.

상담 신청은 전화 02-6954-0958 또는 카카오톡으로 가능합니다.

사당역 12번 출구 도보 2분.

세무법인 송우 방배지점 김형준 세무사 드림