2026년 상속세율 — 누진세 5단계와 누진공제 완벽 정리

안녕하세요, 세무법인 송우 방배지점 김형준 세무사입니다.

상속을 앞두신 분들이 가장 먼저 궁금해하시는 것이 있습니다.

"내가 받을 상속재산이 얼마인데, 세금은 얼마나 나올까?"

결론부터 말씀드리겠습니다.

2026년 상속세율은 5단계 누진세입니다.

세율은 10%에서 시작해 50%까지 단계별로 올라갑니다.

다만 누진세는 단순히 세율만 보면 오해하기 쉽습니다.

누진공제라는 개념을 같이 알아야 정확한 세액이 나옵니다.

오늘 글에서는 세율표, 누진공제 원리, 자산 규모별 예상 세액까지 한 번에 정리해드리겠습니다.

2026년 상속세율 — 5단계 누진세

먼저 세율표부터 보시겠습니다.

과세표준	세율	누진공제
1억 원 이하	10%	—
1억 ~ 5억 원	20%	1,000만 원
5억 ~ 10억 원	30%	6,000만 원
10억 ~ 30억 원	40%	1억 6,000만 원
30억 원 초과	50%	4억 6,000만 원

이 표가 2026년 현재 적용되는 상속세율의 전부입니다.

누진공제가 왜 중요한가

누진세는 구간별로 다른 세율을 적용하는 구조입니다.

만약 누진공제가 없다면 매번 구간별로 쪼개서 계산해야 합니다.

누진공제는 그 계산을 한 줄로 줄여주는 장치입니다.

계산 공식

산출세액 = (과세표준 × 해당 구간 세율) - 누진공제

이 한 줄로 끝납니다.

예시 — 과세표준 20억 원

20억 원은 "10억 ~ 30억 원" 구간에 해당합니다.

이 구간의 세율은 40%, 누진공제는 1억 6,000만 원입니다.

20억 × 40% - 1억 6,000만 = 8억 - 1억 6,000만 = 6억 4,000만 원

산출세액은 6억 4,000만 원입니다.

쪼개서 계산할 필요 없이 한 번에 나옵니다.

과세표준은 이렇게 산정한다

여기서 주의할 점이 있습니다.

세율표에 적용되는 금액은 상속재산 총액이 아닙니다.

각종 공제를 모두 빼고 남은 과세표준입니다.

주요 공제 항목

• 일괄공제 5억 원
• 배우자공제 최소 5억 ~ 최대 30억 원
• 금융재산공제 금융재산의 20% (최대 2억 원)
• 동거주택상속공제 최대 6억 원
• 가업상속공제 최대 600억 원

이 공제 항목을 모두 적용하면 같은 자산이라도 세액이 크게 줄어듭니다.

사례 — 30억 자산, 배우자 + 자녀 1명

상속재산 30억 원, 배우자 생존, 자녀 1명, 금융자산 비중 20%.

항목	금액
상속재산 총액	30억 원
일괄공제	-5억 원
배우자공제 (최소 적용)	-5억 원
금융재산공제 (6억 × 20%)	-1억 2,000만 원
과세표준	18억 8,000만 원
한계세율 (10~30억 구간)	40%
누진공제	-1억 6,000만 원
산출세액	약 5억 9,200만 원
신고세액공제 (3%)	-1,776만 원
최종 납부세액	약 5억 7,400만 원

같은 30억이라도 공제를 누락하면 세액이 수억 원 단위로 차이 납니다.

자산 규모별 예상 세액

배우자 생존 + 자녀 1명, 금융자산 비중 20% 기준 간이 시뮬레이션입니다.

상속재산	과세표준	한계세율	예상 세액 (간이)
10억 원	약 0원	—	0원
15억 원	약 4억 원	20%	약 7,000만 원
20억 원	약 9억 원	30%	약 2억 1,000만 원
30억 원	약 18.8억 원	40%	약 5억 7,400만 원
50억 원	약 38.8억 원	50%	약 13억 9,400만 원
100억 원	약 88.8억 원	50%	약 38억 9,400만 원

자산이 10억 원 이하면 일괄공제 + 배우자공제만으로 비과세가 가능합니다.

15억 원부터 본격적으로 세금이 발생합니다.

30억 원을 넘어가면 한계세율이 40%, 50%로 가파르게 올라갑니다.

같은 자산이라도 세액이 달라지는 이유

위 시뮬레이션은 어디까지나 간이 계산입니다.

같은 자산 규모라도 다음 변수에 따라 세액이 수천만 원 ~ 수억 원 차이가 납니다.

변수 1 — 부동산 평가 방법

같은 부동산도 실거래가, 감정평가, 기준시가 중 어떤 방법을 적용하느냐에 따라 평가액이 달라집니다.

평가액이 1억 차이 나면 한계세율 40% 구간에서는 4,000만 원 세액 차이.

변수 2 — 사전 증여 합산

상속 개시 10년 이내 사전 증여재산은 합산해서 다시 계산합니다.

이 합산 검토가 누락되면 신고 후 세무조사로 이어집니다.

변수 3 — 공제 항목 적용

배우자공제, 동거주택상속공제, 가업상속공제 같은 공제는 요건이 까다롭습니다.

요건을 충족하는데 누락하면 그대로 세액 손실입니다.

변수 4 — 분납·연부연납 선택

산출세액이 1,000만 원을 넘으면 분납이 가능합니다.

2,000만 원을 넘고 담보를 제공하면 최대 10년 연부연납이 가능합니다.

다만 연부연납에는 매년 가산금이 붙으므로 자금 사정과 가산금 부담을 함께 계산해야 합니다.

마무리

2026년 상속세율은 10~50% 누진세 5단계입니다.

세율표만 보면 단순해 보이지만, 실제 세액은 공제 항목 적용 + 평가 방법 선택에서 결정됩니다.

자산 30억 원 기준으로 같은 케이스라도 공제 누락 한 번으로 1억 원 이상 세액이 달라집니다.

세무법인 송우 방배지점은 15년 경력 김형준 세무사가 평가·공제·분납 전략을 직접 설계해드립니다.

2025년 기준 상속세 신고 30건 이상 처리 경험을 바탕으로 사례별 최적안을 제시합니다.

상속세 신고대리 수수료는 상속재산가액의 0.3%부터 시작하며, 그 외 일반 세무 서비스는 별도 견적으로 안내드립니다.

상속·증여·양도세 상담은 유료 상담으로 진행됩니다.

부담 없이 연락 주세요.

상담 신청은 전화 02-6954-0958 또는 카카오톡으로 가능합니다.

사당역 12번 출구 도보 2분.

세무법인 송우 방배지점 김형준 세무사 드림