일괄공제 5억이 항상 유리할까 — 인적공제와 비교하는 법
상속세 기초공제와 자녀·미성년자·장애인·연로자공제를 합한 인적공제와 일괄공제 5억 원 중 큰 쪽을 선택합니다. 언제 인적공제가 5억을 넘어 유리해지는지 방배동 김형준 세무사가 정리해드립니다.
안녕하세요, 세무법인 송우 방배지점 김형준 세무사입니다.
상속세 상담을 하다 보면 "일괄공제 5억"만 알고 계신 분이 많습니다.
"상속공제는 무조건 5억 아닌가요?"
대부분은 맞지만, 자녀가 많거나 장애인·미성년자가 있는 경우에는 인적공제 합계가 5억을 넘어 더 유리해질 수 있습니다. 오늘은 이 선택을 정리해드리겠습니다.
두 가지 중 큰 쪽을 고릅니다
상속공제의 기본 구조는 이렇습니다.
① 기초공제(2억) + 그 밖의 인적공제 vs ② 일괄공제 5억 원 → 둘 중 큰 금액 선택
인적공제 항목
기초공제 2억 원에 더해, 상속인 구성에 따라 다음을 합산합니다.
| 공제 | 금액 |
|---|---|
| 자녀공제 | 1인당 5,000만 원 |
| 미성년자공제 | 1,000만 원 × 19세까지의 잔여 연수 |
| 장애인공제 | 1,000만 원 × 기대여명 연수 |
| 연로자공제 (65세 이상) | 1인당 5,000만 원 |
언제 인적공제가 유리한가
간단한 예로 비교해보겠습니다.
- 자녀 2명(성인) → 기초 2억 + 자녀공제 1억 = 3억 → 일괄공제 5억이 유리
- 자녀 5명 → 기초 2억 + 자녀공제 2.5억 = 4.5억 → 여전히 5억이 유리
- 자녀 6명 또는 자녀 + 어린 미성년자·장애인 → 인적공제 합계가 5억 초과 가능 → 인적공제 선택이 유리
특히 장애인공제는 기대여명(예: 40년)에 1,000만 원을 곱하므로 금액이 커, 장애인 상속인이 있으면 인적공제가 일괄공제를 넘는 경우가 많습니다.
주의: 배우자 단독상속은 일괄공제 배제
상속인이 배우자 혼자인 경우에는 일괄공제를 적용받을 수 없고, 기초공제 2억과 인적공제만 적용됩니다. 대신 배우자상속공제가 크게 작용하므로 이 부분을 함께 설계해야 합니다.
공제 이후의 과세표준과 세율은 2026년 상속세율 글에서 함께 확인하시면 전체 세액 흐름이 잡힙니다.
마무리
대부분의 상속에서는 일괄공제 5억이 편하고 유리하지만, 상속인 구성에 따라 인적공제가 더 클 수 있다는 점을 반드시 확인해야 합니다. 자녀가 많거나 장애인·미성년 상속인이 있는데도 자동으로 5억만 적용하면 받을 수 있는 공제를 놓치게 됩니다.
저희 세무법인 송우 방배지점에서는 상속인 구성을 하나하나 반영해 일괄공제와 인적공제를 모두 계산한 뒤 유리한 쪽을 적용하고, 배우자공제까지 연계해 공제를 최대로 끌어올려 드리고 있습니다.
우리 가족 구성에서 어느 쪽이 유리한지 궁금하신 분께서는 상속세 계산기로 먼저 가늠해보시고, 정확한 적용은 상담을 통해 확인해보시기를 권해드립니다.
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