협찬·공동구매 세금 — 인플루언서 수익에서 국세청이 가장 먼저 보는 두 가지
현물 협찬도 시가로 과세되고, 공동구매 수수료도 전부 사업소득입니다. 3.3% 원천징수의 의미, 협찬품 신고 기준, 공구 정산 집계, 부가세 쟁점까지 — 인플루언서 협찬·공구 세금을 방배동 김형준 세무사가 정리해드립니다.
안녕하세요, 세무법인 송우 방배지점 김형준 세무사입니다.
팔로워가 늘면 수익의 무게중심이 조회수 정산에서 협찬과 공동구매로 넘어갑니다. 그리고 상담에서 이런 말씀을 듣게 됩니다.
"협찬은 돈으로 받은 게 아니라 제품인데요? 공구는 제가 판 게 아니라 연결만 한 건데요?"
결론부터 말씀드리면 — 둘 다 과세 대상입니다. 현물 협찬은 시가로 수익에 산입되고, 공구 수수료는 명칭이 뭐든 사업소득입니다. 그리고 이 두 가지는 지급하는 회사 쪽에 자료가 남는 수익이라, 크리에이터 세금 검증에서 국세청이 가장 먼저 교차 확인하는 항목이기도 합니다.
협찬: '3.3% 뗐으니 끝'이 아닙니다
현금 협찬(광고비)은 보통 지급 시 3.3%(사업소득 원천징수)를 떼고 들어옵니다. 이 3.3%는 세금의 끝이 아니라 선납금입니다. 5월 종합소득세 합산 신고에서 다른 수익과 합쳐 정산되고, 소득 구간에 따라 더 내거나 돌려받습니다. "원천징수됐으니 신고 안 해도 된다"는 크리에이터 세금 오해 1위입니다.
현물 협찬(제품·숙박·시술 등)은 대가성이 있으면 시가 상당액이 수익입니다. 판단 기준은 간단합니다 — 리뷰·노출 의무가 붙어 있는가. 붙어 있다면 그것은 선물이 아니라 광고 용역의 대가입니다. 협찬사는 그 지출을 광고선전비로 처리하며 지급 자료를 남기므로, 내 신고에서만 빠지면 그 차이가 그대로 드러납니다.
실무 팁 — 협찬 계약서(또는 협의 메시지)와 제품 시가 근거를 폴더에 모아두세요. '시가를 얼마로 잡느냐'는 다툼의 여지가 있는 영역이라, 근거를 갖춘 쪽이 유리합니다.
공동구매: 내 역할이 무엇인지가 세금을 가릅니다
공구 수익은 구조에 따라 성격이 달라집니다.
| 구조 | 내 수익 | 세금 성격 |
|---|---|---|
| 판매는 업체, 나는 홍보·연결 | 판매액의 일정률 수수료 | 사업소득 (용역) — 3.3% 원천 또는 세금계산서 |
| 내가 직접 사입·판매 | 판매 마진 전체 | 사업소득 (도소매) — 부가세 신고 의무 |
같은 '공구'라도 직접 판매형은 도소매업이라 이야기가 완전히 달라집니다 — 통신판매업 신고, 부가세(10%) 신고, 재고 관리까지 따라옵니다. 면세 940306 지위로는 처리할 수 없는 영역이므로, 직접 판매를 시작한다면 업종 추가와 과세 전환이 선행돼야 합니다.
수수료형이라도 정산서를 반드시 보관하세요. 플랫폼·업체별 정산 주기가 제각각이라 연간 집계에서 빠뜨리기 가장 쉬운 수익원입니다.
국세청은 어떻게 알까: 교차 검증의 구조
- 협찬사·공구업체의 지급명세서, 세금계산서, 광고비 처리 내역
- 인플루언서 마케팅 플랫폼(협찬 중개)의 정산 자료
- SNS 게시물 자체 — 공구 공지, 협찬 표기(#광고)가 공개 증거가 됩니다
즉 이 수익들은 '숨길 수 있는 돈'이 아니라 '상대방이 이미 신고한 돈'입니다. 몇 년 치가 쌓인 뒤 소명 안내를 받고 정리하는 것보다, 매년 정직하게 태우는 것이 압도적으로 쌉니다.
자주 묻는 질문
Q. 리뷰 조건 없이 그냥 보내준 제품도 신고하나요? 대가성 없는 일방적 증정(리뷰 의무 없음)은 수익으로 보지 않는 것이 원칙입니다. 경계가 애매한 경우(암묵적 기대, 반복 협찬)는 계약 형태를 명확히 해두는 것이 안전합니다.
Q. 협찬 제품을 되팔면 어떻게 되나요? 협찬 시가를 수익으로 잡은 뒤 되판 금액과의 차이를 정리하는 구조가 됩니다. 반복적으로 되판다면 판매업 쟁점까지 생기니, 규모가 있다면 처리 방식을 상담받으세요.
Q. 공구 수수료를 지인 계좌로 받으면요? 차명 수취는 절세가 아니라 조세포탈의 영역입니다. 절세와 탈세의 경계에서 다뤘듯, 지급 측 자료에 내 활동이 남는 구조에서 차명은 가산세를 넘어 형사 문제로 갈 수 있습니다.
마무리
협찬·공구 세금의 원칙은 한 줄입니다 — "상대 회사 장부에 남는 내 수익은, 내 신고에도 있어야 한다." 3.3%는 끝이 아니고, 제품도 수익이고, 공구는 구조에 따라 부가세까지 갑니다.
세무법인 송우 방배지점에서는 협찬·공구가 섞인 크리에이터의 수익 구조를 유형별로 분해해 신고 체계를 잡아드립니다. 수익원이 셋을 넘어가기 시작했다면 상담 문의에 구조를 남겨주세요.
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